オフショア会社

用語「オフショア会社 」または「オフショア企業は 、」少なくとも2つの別個のと異なる方法で使用されています。オフショア会社は次のことを指す場合があります。

オフショアリングのビジネスプロセスに従事する会社、グループ、または場合によってはその部門。
国際的な事業会社（IBC）またはその他の種類の法人。これらは、管轄の法律に基づいて組み込まれ、現地の経済活動を禁止しています。

前者の使用（オフショア管轄区域で形成された会社）は、おそらくこの用語のより一般的な使用法です。孤立した例では、この用語は、オフショア石油およびガス事業を営む企業を指す場合にも使用できます。

オフショア管轄の企業

オフショア管轄区域に組み込まれている企業および類似の事業体に関して、「オフショア」と「企業」の両方の用語の使用は、用途に応じて変えることができます。

管轄区域がオフショアと見なされる程度は、多くの場合、認識と程度の問題です。バミューダ、英領バージン諸島、ケイマン諸島などの古典的なタックスヘイブン国は、典型的にはオフショアの管轄区域であり、それらの管轄区域に組み込まれた企業は、常にオフショア企業として表示されます。その後、香港やシンガポールなどの特定の小さな中間国または地域（「中部」管轄区域と呼ばれることもあります）があります。これらは、大型の金融センターを持ちながら、ゼロ税制ではありません。最後に、アイルランド、オランダ、特に英国のような国を含む税軽減構造の一部として、企業の転倒とこの目的のための英国海外領土の使用に関する解説で使用できる工業経済のクラスがあります。さらに、連邦システムでは、世界最大の経済の一部（米国のデラウェア州など）を形成している場合でも、古典的なオフショアセンターのように運営されている州では、オフショアとしてラベル付けされた企業が形成される可能性があります。

同様に、「会社」という用語は大まかに使用され、企業や会社だけでなく、LLC、LP、LLP、場合によってはパートナーシップまたはオフショア信託を含む、あらゆる種類の人工的な実体を指すと最も広い意味でとることができます。。

オフショア企業の分類

これまで、オフショア企業は大きく2つのカテゴリに分類されていました。一方では、登録の管轄区域で法的に課税を免除されている企業は、その管轄区域に居住する者との取引を行わないことを条件としていた。そのような会社は通常、国際ビジネス会社、またはIBCと呼ばれていました。そのような会社は大部分がイギリス領バージン諸島によって普及しましたが、モデルは広くコピーされました。しかし、2000年代初頭にOECDは、この方法で課税の「リングフェンシング」を防ぐためのグローバルなイニシアチブを開始し、多くの主要な管轄区域（イギリス領バージン諸島およびジブラルタルを含む）は、国際ビジネス会社の法律を廃止しました。しかし、IBCは、アングィラとパナマを含む今日の多くの管轄区域にまだ組み込まれています。

IBCとは別に、ほぼ同じ効果を達成する税制を運営している国があります。会社の活動が海外で行われ、利益が本国に送金されない限り、会社は本国の管轄区域で課税の対象になりません。自国の管轄がオフショア管轄とみなされる場合、そのような企業は一般にオフショア会社とみなされます。この例には、香港とウルグアイが含まれます。ただし、これらの税制は、従来のオフショア管轄区域に限定されるものではありません。英国は、企業の課税に関してほぼ同様の原則に基づいて運営されています。

これとは別に、企業にいかなる形態の課税も課さないオフショア管轄区域があり、そのため、それらの企業は事実上の非課税です。歴史的にこれらの国の最良の例はケイマン諸島とバミューダ諸島でしたが、イギリス領バージン諸島などの他の国々は現在このモデルに移行しています。これらは、関与する財政的観点に応じて、前の2つのカテゴリのいずれかにほぼ当てはまる可能性があります。

Offshore Companyの定義には、5つの（非累積）制限条件が適用されます。（1）設立国の政府はOACに間接税を課しません（ただし、OSCは政府に年会費を支払わなければなりません）。（2）別の法律と規制が適用されます。（3）OSCには、自身の物理的なオフィス（住所）、人員、通信手段などがありません。これは、OACが法人の郡に代表者（登録エージェント）およびオフィスアドレス（登録事務所）を持たなければならないことを意味します。（4）OSCは、地元の信託または法律事務所（の従業員）によって管理および管理されなければなりません。（5）無記名株式および無制限または制限された提出義務など、匿名性に役立つ要素のインスタンスがあります。

オフショア企業の特徴

すべてのオフショア企業は、関連する司法管轄区の会社法に応じてある程度異なりますが、すべてのオフショア企業は特定のコア特性を享受する傾向があります。

彼らは広く彼らの本国の管轄で課税の対象ではありません。
企業体制は、ビジネスの柔軟性を促進するように設計されます。
企業活動の規制は通常、先進国よりも軽くなります。

自国の管轄区域に課税または規制がないことは、もちろん、関連する会社を海外の課税または規制から免除するものではありません。たとえば、Michael Kors Holdings Limitedは英領バージン諸島に法人化されていますが、ニューヨークの証券取引所に上場されており、米国の課税と米国証券取引委員会による金融規制の両方を受けています。

オフショア企業のもう1つの一般的な特徴は、公開されている情報の量が限られていることです。これは管轄区域によって異なります。規模の一端であるケイマン諸島とデラウェア州では、事実上公に入手可能な情報はありません。しかし、スケールのもう一方の端では、香港の企業は、取締役、株主および年次勘定の詳細とともに年次報告書を提出します。ただし、一般に公開されている情報が比較的少ない司法管轄区であっても、ほとんどの司法管轄区では、法執行機関（国内または海外のいずれか）が関連情報、場合によっては個人にアクセスすることを許可しています。

柔軟な会社法に関連して、ほとんどのオフショア管轄区域は通常、薄い資本化規則、金融支援規則、企業能力と企業利益の制限などの企業の足かせを取り除きます。また、資本の維持または配当の支払い制限に関する規則を削除または廃止しました。共通のテーマを超えて、多くの司法管轄区では、複雑なビジネストランザクションまたは再編成をよりスムーズに行うことができる企業メカニズムを提供することにより、ビジネスを引き付けようとする特別な企業規定も制定しています。

オフショア企業の使用

オフショア会社はさまざまな商業目的および私的目的で使用されており、合法で経済的に有益なものもあれば、有害または犯罪にさえなる可能性のあるものもあります。オフショア企業がマネーロンダリング、脱税、詐欺、その他のホワイトカラー犯罪に使用されているという報道が頻繁に報道されています。オフショア企業は、後発持ち株会社から合弁会社および上場車両まで、さまざまな商業取引にも使用されています。オフショア企業は、税の軽減とプライバシーのために私有財産に関連して広く使用されています。特に税務計画におけるオフショア会社の使用は近年議論の的になっており、多くの著名な会社は、そのような会社が「フェアシェア」を支払うための公開キャンペーンの結果として、グループ構造でオフショア企業の使用をやめました「政府税の。

オフショア企業の使用に関する詳細な情報は、多くのビジネスの不透明な性質のために入手するのが難しいことで有名です（多くの場合、企業は取引または個人の機密を保持するために特に使用されているため）。オフショア企業のほとんどの用途は、税の軽減および/または規制の裁定によって推進されているという一般的な見解ですが、税の構造化の量は一般的に考えられているよりも少ないかもしれないという提案もあります。一般的に引用されるオフショア会社のその他の合法的な使用には、合弁事業、SPVの資金調達、株式上場車両、持ち株会社および資産保有構造、取引車両としての使用が含まれます。

オフショア会社の中間的な使用（つまり、グローバリゼーションと税務計画の正当性に関する特定の個人の見解に応じて合法または非合法と見なされる使用）には、投資ファンドおよび個人資産保有手段としての使用が含まれます。