イギリスの課税の歴史

英国での課税の歴史には、法のもとでの政府によるすべての徴収の歴史が含まれます。これには、主に育てることを目的として、政府の対象となる個人または財産に課される君主および小封建領主による徴収が含まれます収益。

バックグラウンド

1707年にイギリスが設立される前は、イギリスに加盟した国で課税が行われていました。たとえば、イギリスでは、ジョン王は1203年にウールの輸出税を導入し、キングエドワード1世は1275年にワインの税を導入しました。また、イギリスでは、貧困に値する人々を助けるために1572年に貧しい法律税が制定されました。 1628年6月、イングランド議会は、同意なしで税の使用を禁止する権利の請願書を可決しました。これにより、クラウンはthe意的な税金を作成し、相談せずに被験者に課すことができませんでした。

チャールズ2世によって導入された主要な税の1つは、1666年の大火後のロンドン市の再建に対する支払いを支援することでした。石炭税法は1667年と1670年に可決されました。

1692年、イギリス議会は国土税を導入しました。この税は賃貸料に課され、地方と都市の両方の土地に適用されました。 1692年の評価を再評価するための準備は行われていなかったため、18世紀まで有効でした。

1707年から

窓税

イギリスが1707年5月1日に誕生したとき、1696年にクリップドマネーの不備を改善するという法律の下でイングランドとウェールズに導入されていた窓税が続きました。納税者の繁栄に関連して税金を課すように設計されていましたが、所得税の考えを取り巻く論争はありませんでした。当時、多くの人々は、個人所得の開示が個人的な問題への容認できない政府の侵入と個人の自由に対する潜在的な脅威を表すと信じていたため、原則として所得税に反対しました。実際、最初の恒久的な英国の所得税は1842年まで導入されなかったため、この問題は20世紀まで激しい論争を呼んでいました。

窓税が導入されたとき、それは2つの部分から構成されていました：1戸あたり2シリングの定額の家税（2018年の£13.63に相当）と10窓を超える窓の数に対する変動税です。 10から20の窓がある物件は合計4シリング（2018年の27.26ポンドに相当）を支払い、20の窓を超える物件は8シリング（2018年の時点で54.52ポンド）を支払いました。

所得税

所得税は、ナポレオン戦争に備えて武器や装備の代金を支払うために、1798年12月にウィリアム・ピット・ザ・ヤングが英国で初めて実施しました。ピットの新しい段階的（累進的）所得税は、60ポンド（2018年時点で6,204ポンド）を超える収入に対してポンドで2旧ペンス（1/120）を徴収することから始まり、最大2シリング（10％）まで増加しました。 200ポンド以上の収入。ピットは、新しい所得税により1,000万ポンドが引き上げられることを望んでいましたが、1799年の実際の収入は合計で600万ポンドを超えました。

19世紀

ピットの所得税は、1799年から1802年にかけて、アミアンの平和の間にヘンリーアディントンによって廃止されました。アディントンは、カトリック解放に関するピットの辞任後、1801年に首相を引き継いだ。所得税は、戦闘が再開された1803年にアディントンによって再導入されましたが、ウォータールーの戦いの1年後の1816年に再び廃止されました。

「財産、職業、取引、および事務所から生じる利益の貢献」に対するアディントン法（「所得税」という言葉は意図的に避けられた）は、2つの重要な変更を導入しました。まず、源泉徴収を許可しました。たとえば、イングランド銀行は、金箔保有者に支払われた利子から税金として支払われる金額を差し引きます。第二に、スケジュールを導入しました：

• スケジュールA（英国の土地からの収入に対する税）
• スケジュールB（土地の商業的職業に対する税）
• スケジュールC（公的証券からの収入に対する税）
• スケジュールD（トレーディング収入、職業および職業からの収入、利子、海外収入、およびカジュアル収入）
• スケジュールE（雇用所得に対する税）

これらのスケジュールに収まらない収入は課税されませんでした。 （6番目のスケジュールの後、スケジュールF（英国の配当収入に対する税金）が追加されました。）

アディントン法での最大税率は5％でしたが（ピット法で許可された10％の半分に過ぎません）、その他の変更により、税の責任者数が2倍になり、範囲を拡大しました。

反対派のピットは、アディントンのイノベーションに反対しました。しかし、彼は1805年にオフィスに戻ったときに、それらをほとんど変更せずに採用しました。彼が行った大きな変更の1つは、最大レートを元の法案のレートである10％に戻すことでした。政府の変更にもかかわらず、ナポレオン戦争の期間中、所得税はほとんど変わりませんでした。

ニコラス・ヴァンシッタートは、ウォータールーの戦いの時に1815年に首相を務めました。彼は所得税を維持する傾向がありましたが、国民の感情はそれに対して重く、そして予想通り、野党はその廃止を支持しました。したがって、1816年に「拍手が鳴り響きました」と廃止されました。実際、この税は非常に人気がなかったため、議会はそれに関連するすべての文書の破棄を命じました。王の記憶は複製を作成して保持していたため、これは実質よりもショーでした。

アンダーピール

1841年の総選挙は、ロバート・ピールirを首相とする保守党に勝利しました。彼はキャンペーン中に不人気な所得税に反対していましたが、空の政府と増加する赤字は彼の1842年の予算で税の驚きの返還を引き起こしました。ピールは、年収が150ポンドを超える所得者にのみ課税し、1,200件の課税対象総数のうち750件の関税を引き下げました。裕福でない人々は恩恵を受け、結果として貿易が復活しました。 Peelの所得税はポンドで7日（約3％）でした。これは3年間課され、2年の延長の可能性がありました。鉄道の資金調達の危機と国家支出の増加により、それは維持されました。 Peelにとって、議論は学術的なものでした。 1846年、彼はトウモロコシ法を廃止しました。これは、より安価な輸入品が入手可能になったときにトウモロコシの価格を高騰させることで地主を支援し、党の多くの支持を失いました。ホイッグ党は同じ年に権力を回復し、いくつかの著名な「ピーライト」に加わりました。

グラッドストーンとディズレーリ

19世紀後半は、ベンジャミン・ディズレーリとウィリアム・エワート・グラッドストンの2人の政治家が支配していました。

保守派のディズレーリは、ピールのトウモロコシ法の廃止に反対した（これは輸入農家の価格を高めて、在宅農家を支援した）。彼は3回国務長官であり、2回首相でした。

以前は保守派だったグラッドストンは、トウモロコシの法律の廃止を支持し、反対派に移りました（ホイッグ党、および1868自由党から）。彼は、首相の4倍、首相の4倍でした。最終任期は82歳からです。

DisraeliとGladstoneは、ほとんど同意しませんでしたが、どちらも1874年の総選挙で所得税を廃止すると約束しました。 Disraeliが勝ちました–税は留まりました（そしておそらくGladstoneの下でも行われたでしょう）グラッドストンは、1853年の予算を紹介して5時間近く話しました。彼は7年間にわたって所得税を段階的に廃止する計画（クリミア戦争が動揺することになっていた）、アイルランドへの税の拡張、およびオフィスのパフォーマンスで発生する「完全に、そして必然的に」発生する費用の税控除を導入しました。仕事のために馬を飼い、維持する。 1853年の予算演説には、税の歴史と社会におけるその位置のレビューが含まれていました。これは、これまでで最も記憶に残るものの1つと見なされています。

1858年にホイッグ党が敗北したため、ディズレーリは首相として復帰し、予算演説で所得税を「不公平、不平等、尋問」と記述し、「最終的に廃止すべきという明確な理解に基づいて限られた時間継続する」と述べた。しかし、保守党への復帰は短命でした。 1859年から1866年にかけて、ホイッグ党はパルマーストン子爵を首相、グラッドストンを首相に迎えました。

グラッドストンは所得税廃止の年として1860年を設定し、その年の彼の予算は切望されていました。病気のために病気が遅れ、スピーチが4時間に短縮されました。しかし、彼は下院に、税金を更新する以外に選択肢がないことを伝えなければなりませんでした。難しい事実は、それが年間1,000万ポンドを調達し、政府の支出が1853年から14百万ポンド増加して70百万ポンドになったことでした（これらの数値は、現代の同等の場合は50倍する必要があります）。

グラッドストンは、所得税を終了すべきであるとまだ決定されていました。選定委員会は、それを維持するかもしれない改革を検討したいという希望に反して設立されたとき、改善ができないように委員会に支持者を詰めました。 1866年、ホイッグ党の議会改革へのささやかな試みは議会で支持を得ることができず、保守党は政権に復帰したが、全体的な過半数はなかった。 1867年の改革法案が法律になるのを見て、グラッドストーンが失敗した場所でディズレーリは成功しました。これにより、すべての世帯主と町で家賃10ポンド以上を支払っている人々に投票権が与えられ、多くの労働者階級が初めてフランチャイズになりました。 1884年にグラッドストンでこの国に住んでいる人々のための同様の規定が来ました。

ディズレーリは選挙人の増加が保守派の多数派を確保することを賭けていたが、1868年に彼は首相になったが、その年の選挙で自由党は-ホイッグ党がなったように-グラッドストーンの下で勝利した。所得税は彼の最初の政府を通して維持され、納税者または内国歳入が控訴長官の決定が法律上間違っていると判断した場合、高等裁判所に控訴する権利を含むいくつかの重要な変更がありました。しかし、それを終わらせる決心はまだありました。タイムズ紙は、1874年の選挙報道で、「予算が作成されたときに首相が誰であれ、所得税が廃止されることは今や明白である」と述べた。

ディズレーリが選挙に勝ち、ノースコ​​ートが首相になり、税金が残った。当時、政府の77百万ポンドの収入のうち約600万ポンドを寄付していましたが、関税と物品税は47百万ポンドを寄付しました。終了することもできましたが、適用された割合（1％未満）で、ほとんどの人口が免除されていたため、優先事項ではありませんでした。貧しい収穫と北米の輸入の結果としての農業の衰退を含む悪化する貿易条件で、機会は二度と起こりませんでした。

20世紀

第一次世界大戦

戦争（1914–1918）は、国内外で多額の資金を借りること、新しい税金、インフレによって賄われました。メンテナンスと修理を延期し、不要なプロジェクトをキャンセルすることにより、暗黙的に資金が提供されました。政府は間接税を避けました。そのような方法は生活費を引き上げる傾向があり、労働者階級の間に不満を生む可能性があるためです。 「公正」かつ「科学的」であることを強く強調しました。一般の人々は、一般的に重い苦情を最小限の苦情で支持しました。財務省は堅い資本賦課の提案を拒否し、労働党はこれを資本家の弱体化に使用したかった。代わりに、利益の50％が戦前の通常のレベルを超える過剰な利益税がありました。 1917年に税率は80％に引き上げられました。自動車、時計、時計などの高級輸入品には物品税が追加されました。消費税や付加価値税はありませんでした。収入の主な増加は、1915年に3秒に達した所得税によるものでした。ポンドで6日（17.5％）、個々の免除が引き下げられました。所得税率は1916年に5秒（25％）、1918年に6秒（30％）に増加しました。全体として、税金は国家支出の最大30％を提供し、残りは借用によるものです。国家債務は625百万ポンドから78億ポンドに急増した。国債は通常5％を支払いました。インフレはエスカレートし、1919年のポンドは1914年に購入したバスケットの3分の1だけを購入しました。賃金は遅れ、貧しい人々や退職した人々は特に大きな打撃を受けました。

購入税

1940年10月から1973年の間に、英国は購買税と呼ばれる消費税を持ち、商品の贅沢さに応じて異なる税率で課税されました。購入税は卸売価格に適用され、当初は33％でした。これは、1942年4月に倍増して66％になり、1943年4月にさらに100％に増加した後、1946年4月に再び33％に戻りました。 VATとは異なり、購入税は販売時点ではなく製造販売時点で適用されました。 1973年の開始時のVATに取って代わった購入税の税率は25％でした。 1973年1月1日、英国は欧州経済共同体に加わり、結果として1973年4月1日に購入税が付加価値税に置き換えられました。保守党のバーバーLordはほとんどの商品とサービスに対して単一のVAT率（10％）を設定しました。

所得税

英国の所得税は長年にわたって変化しています。もともとは、誰が利益を得る権利があるか（つまり、他の人にそれを渡す法的義務があるかどうか）に関係なく、その所得に対して個人の所得に課税していましたが、今では個人は彼または彼女の所得に対してのみ税金を負っています有益な権利があります。ほとんどの企業は、法人税が導入された1965年に所得税から控除されました。これらの変更は、1970年所得税法および法人税法によって統合されました。また、税金が課税されるスケジュールも変更されました。スケジュールBは1988年に、スケジュールCは1996年に、スケジュールEは2003年に廃止されました。所得税の目的で、残りのスケジュールは2005年の所得税（貿易とその他の所得）法によって置き換えられました。スケジュールシステムとスケジュールAおよびDは、法人税に対して引き続き有効です。所得税の最高税率は、第二次世界大戦の99.25％でピークに達しました。その後、わずかに削減され、1950年代から60年代にかけて約90％でした。

1971年、稼得所得に対する所得税の最高税率は75％に引き下げられました。 15％の追加料金により、投資収益の最高率は90％に維持されました。 1974年にカットは部分的に取り消され、稼得所得の最高税率は83％に引き上げられました。これにより、投資収益の追加料金により、投資収益の最高税率が98％に引き上げられました。これは、戦後最高の恒久税率です。これは、20,000ポンドを超える収入に適用されました（2018年時点で204,729ポンド）。

間接課税を支持したマーガレットサッチャー政府は、1980年代に個人所得税率を引き下げました。 1979年の選挙での勝利後の最初の予算では、最高税率は83％から60％に、基本税率は33％から30％に引き下げられました。基本税率は、3つの連続した予算に対しても削減されました。1986年の予算で29％、1987年の27％、1988年の25％です。所得税の最高税率は1988年の予算で40％に削減されました。投資収益の追加料金は1985年に廃止されました。

ジョンメジャー政府のもとで、基本料金は1997年までに段階的に23％に引き下げられました。

ビジネスレート

1990年にイングランドとウェールズで導入されたビジネスレートは、1601年のエリザベス朝の貧しい法律に遡る格付けシステムの近代化バージョンです。したがって、ビジネスレートは、古い形式の評価。 2004年金融法は、相続税回避の一般的な方法の使用を減らすことを目的とする「中古資産税」として知られる所得税制度を導入しました。

21世紀

労働大臣のゴードン・ブラウンのもとで、基本所得税は2007年までに段階的にさらに20％に減額されました。1976年に基本料金が35％だったため、それ以来43％減額されました。ただし、この減少は、国民保険への拠出金や付加価値税（VAT）などの他の逆行税の増加によって大幅に相殺されています。

2010年には、150,000ポンドを超える収入に対して50％の新しい最高税率が導入されました。2012年の予算では、この税率は45％に引き下げられ、2013年4月6日から有効になりました。

税権の委譲

2016年スコットランド法により、スコットランド議会は、個人手当を除き、所得税率と税率を完全に管理できるようになりました。 2017/18年、スコットランドと他の英国との唯一の顕著な違いは、スコットランドでより高い料金制限が凍結されたことです。ただし、2018/19年の予算案では、英国の他の地域からの実質的な変化を示す新しい料金と帯域を提案しています。

ノート

参考文献

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