総収入

世帯および個人の場合、 総所得は、すべての賃金、給与、利益、利子の支払い、家賃、およびその他の形態の所得の控除または税抜きの合計です。総収入から税金やその他の控除額（年金拠出金など）を差し引いたものと定義される純利益とは反対です。

企業の場合、総収入 （ 粗利益 、 売上利益 、またはクレジット販売 ）は、間接費、給与、課税、および利子の支払いを差し引く前の、製品とサービスの提供の収益とコストの差です。これは営業利益（利息および税引前利益）とは異なります。粗利益はしばしば粗利益と同じ意味で使用されますが、条件は異なります。金額について話すとき、用語「総利益」を使用することは技術的に正しいです。割合または比率を参照する場合は、Gross Marginを使用するのが適切です。つまり、Gross Marginはパーセント値であり、Gross Profitは金銭的価値です。

他の会計用語との関係

純売上高から純利益に至るさまざまな控除（およびそれらに対応する指標）は次のとおりです。

純売上高=総売上高-（顧客割引+返品+手当）粗利益 =純売上高-売上原価粗利益=×100％。営業利益=粗利益-総営業費用純利益（または純利益）=営業利益-税金-利息

（注：販売された商品のコストは、マーチャンダイジングビジネスとメーカーとでは異なる方法で計算されます。）

アメリカ

米国の所得税法では、総所得は、居住者であろうと非居住者であろうと、個人、企業、不動産、信託の連邦および州の所得税を決定するための出発点として機能します。

米国内国歳入法の下では、法律で「別途定められている場合を除き」、総収入とは「源泉に由来するすべての収入」を意味し、受け取った現金に限定されません。連邦税法は、この一般規則を解釈しています。認識される収入額は、一般に受け取った価値または納税者が受け取る権利を持っている価値です。特定のタイプの収入は、税務上の目的で総収入から明確に除外されています。

総所得が課税対象になる時期は、連邦税規則に基づいて決定されます。連邦税規則は、財務会計規則とは異なる場合があります。

収入とは

個人、企業、パートナーシップのメンバー、不動産、信託、およびそれらの受益者（「納税者」）は、米国の所得税の対象となります。税の計算額である課税所得は、総所得から許容される控除額を差し引いたものに等しくなります。

内国歳入法は特定の例を示しています。例はすべてを含むわけではありません。「収入」という用語は、法令では定義されていません。初期の最高裁判所の訴訟では、「所得は、資本、労働、またはその両方から得られる利益として定義される場合があります。ただし、資本資産の売却または転換によって得られた利益を含むと理解されます。」裁判所はまた、財産の処分による総収入額は収入から財産の基礎（通常は取得費用）を差し引いたものであると判断した。

総収入は受け取った現金に限定されません。「お金、財産、サービスなど、あらゆる形態で実現される収入が含まれます。」

収入に含まれるものの一部を以下に示します。

賃金、サービス料、チップ、および同様の収入。パーソナルサービスからの収入は、サービスを実行する人の総収入に含まれなければならないことは十分に確立されています。収入の単なる割り当ては、税の負債をシフトしません。
受け取った利息、ならびに市場以下およびギフトローンに対する帰属利子。
企業からのキャピタルゲイン分配を含む配当。
在庫の売却による粗利益 。割引を差し引いた販売価格から商品の販売コストを差し引いたものが収入に含まれます。
他の財産の処分による利益。利益は、財産における納税者の調整ベースを超える収益の超過として測定されます。財産からの損失は、税額控除として認められる場合があります。
有形または無形の財産の使用による賃料およびロイヤリティ 。家賃またはロイヤリティの全額が収入に含まれ、この収入を生み出すために発生した費用は、税額控除として認められる場合があります。
慰謝料と個別のメンテナンス料。
年金、年金、および生命保険または寄付契約からの収入。
パートナーシップ収入の分配シェアまたはS法人の収入の比例分配シェア。
州および地方の所得税の還付 、以前に控除された範囲。これらは通常、州および地方の所得税の目的で総所得から除外されていることに注意してください。
あらゆるソースからのその他の収入。犯罪からの収入も課税対象であり、報告しなければなりません。そうしないと、それ自体が犯罪になります。

米国の法律では、贈答品と相続財産は受取人への収入とはみなされません。ただし、贈与税または遺産税は、寄付者または被相続人の財産に課せられる場合があります。

包含の年

納税者は、納税者の会計方法の下で認識された年度の課税所得の一部として所得を含めなければなりません。一般的に、現金主義会計（現金主義納税者）を使用する納税者は、受領時に収入を認識します。見越法を使用する納税者（発生主義納税者）は、稼得時に収入を認識します。収入は一般に稼いだとみなされます：

プロパティの所有権が顧客に渡される場合のプロパティの販売
サービスが実行されるときのサービスのパフォーマンス

収入額

現金方式の納税者の場合、収入の測定は通常、受け取った資産の金額または公正市場価値です。発生主義納税者の場合、納税者が受け取る権利がある金額が含まれます。

以下を含む特定の特定の規則が適用されます。

建設的な領収書、
商品またはサービスの前払いからの所得の繰り延べ（例外を含む）
年金のどの部分が収入であり、どの部分が資本のリターンであるかを決定し、

受け取った商品またはサービスの価値は、物々交換取引の収入に含まれます。

総所得からの除外：米国連邦所得税法

裁判所は、「源泉に由来するすべての収入」というフレーズに非常に広い意味を与え、特定の除外が適用されない限り、すべての収入を含むと解釈しています。特定の種類の収入は、総収入から明確に除外されます。これらは、所得控除、免除、または免税と呼ばれる場合があります。より一般的な除外項目には次のものがあります。

非課税の利子。連邦所得税の場合、州および地方債の利息は総所得から除外されます。一部の州では、特定の債券利子に対して州所得税の免除を提供しています。
いくつかの社会保障給付。免除額は年ごとに異なります。総収入が特定の金額を超える個人については、免除が段階的に廃止されます。
贈り物と相続。ただし、雇用主から従業員への「贈り物」は報酬とみなされ、一般に総収入に含まれます。
被保険者の死亡の理由により受け取った生命保険収入。
以下を含む、人身傷害または身体疾患に対する特定の補償：
- 人身傷害または肉体的病気に対する労働者の補償行為に基づいて受け取った金額、
- 人身傷害または身体的病気の訴訟または和解において損害賠償として（懲罰的損害賠償以外）受領した金額、
- 人身傷害または身体的病気に対する保険を通じて受け取った金額、および
- 年金、年金、または軍隊の現役勤務に起因する身体的怪我または身体的病気に対する同様の手当として受け取った金額。
奨学金。教育などの補償の性質の金額は、総収入に含まれます。
特定の従業員給付。課税対象外の給付には、団体健康保険、最大50,000ドルの保険の団体生命保険、および柔軟な支出プランやカフェテリアプランに基づくものを含む特定の付加給付が含まれます。
給与の特定の選択的延期（「401（k）」プランへの貢献）。
雇用主の便宜のために雇用主の施設の従業員に提供される食事と宿泊。
個人が適格試験に合格したときに米国外で稼いだ所得に対する米国市民または居住者の外国人所得所得の除外。
支払不能の納税者またはその他の特定の場合の債務の免除からの収入。
企業が受け取った資本への寄付。
個人の住居の売却で最大250,000ドル（結婚した共同納税申告書で500,000ドル）を獲得します。

他にも多くの特定の除外があります。制限と特定の定義が適用されます。

一部の州の規則では、さまざまな包含と除外が規定されています。

収入源

米国の個人（市民、居住者（米国に居住する米国市民または外国人）、および米国企業を含む）は、通常、世界の所得に対する米国連邦所得税の対象となります。非居住外国人は、米国の事業からの収入と米国の源泉からの特定の収入に対してのみ、米国連邦所得税の対象となります。収入源は収入の種類に基づいて決定されます。補償収入の源泉は、収入を生じさせるサービスが行われた場所です。配当や利子などの特定の収入源は、支払人の居住地に基づいています。プロパティからの収入源は、プロパティが使用されている場所に基づいています。重要な追加規則が適用されます。

非居住外国人の課税

非居住外国人は、米国の事業または米国で行われたサービスからの収入に対して通常の所得税の対象となります。非居住外国人は、一般的に源泉徴収税として徴収される、特定の列挙されたタイプの米国源泉所得に対する米国所得税の定額税の対象となります。税率は、租税条約によって減額されない限り、総所得の30％です。非居住外国人は、一部のキャピタルゲインではなく米国キャピタルゲインの米国連邦所得税の対象となります。賃金は、事実と状況に応じて、効果的に関連する収入として扱われる場合と、30％の定額税の対象となる場合があります。