カナダ年金制度

カナダ年金制度 （CPP;フランス語： 政権デ年金はデュカナダ ） が拠出、報酬、社会保険プログラムです。カナダの公的退職所得システムの2つの主要な構成要素の1つを形成し、他の構成要素はOld Age Security（OAS）です。カナダの退職制度の他の部分は、雇用主が後援する個人年金、または税繰延個人貯蓄（カナダでは登録退職貯蓄プランとして知られている）のいずれかです。 2017年9月現在、CPP投資委員会は、2,000万カナダ人に代わって、カナダ年金制度の投資資産で3,282億カナダドル以上を管理しています。 CPPIBは、世界最大の年金基金の1つです。

説明

CPPは、18歳以上の雇用されているカナダ人全員に、連邦政府が管理する年金制度に収入収入の所定の部分を拠出することを義務付けています。この計画は、ケベック州を除くすべての州および準州の従業員に代わってカナダ雇用開発局によって管理されています。ケベック州は、同等の計画であるケベック年金制度を運営しています。年金の憲法上の権限は州政府と連邦政府の間で共有されているため、CPPのスチュワードシップは共同で共有されています。その結果、給付の計算方法を変更するものを含むCPPの主要な変更には、国の人口の少なくとも3分の2を表す少なくとも7つのカナダの州の承認が必要です。

州は（1965年にケベックが行ったように）カナダ年金制度からオプトアウトすることを選択できますが、居住者に匹敵する計画を提供する必要があります。さらに、カナダ憲法のセクション94Aの下では、年金は州の責任であるため、どの州でもいつでも追加/補足計画を立てることができます。

歴史

1965年にレスターB.ピアソン首相の自由党政府が最初にカナダ年金制度を設立しました。

CPPの利点

CPPの主なメリットは、毎月の退職年金です。現在、これは、18歳から65歳までの貢献者の一定のドルでの全労働期間にわたってCPPが貢献した平均収益の25％に相当します。寄付が行われる収益には年間制限があり、2018年には55,900ドルです。ただし、2025年までに段階的に変更されると、年金給付は拠出が行われた所得の33.33％に増加し、CPPの対象となる所得の最大額は、2025年の予測限度である69,700ドルから79,400ドルまで14％増加します。

CPPの機能強化は、既存のCPPのトップアップとして機能します。 2019年以降に働いて貢献する個人については、給付の強化された要素が計算され、給付の基本部分に追加されます。これらの計算は似ていますが、異なる式に従います。

CPPの基本部分を計算する場合、貢献者の寄与期間の低所得年を平均の計算から除外できるようにする一般的なドロップアウト条項があります。 2014年以降、収益の最低17％がこの方法で減少し、最大8年間の貢献収益を占めています。

CPPの強化に基づく給付は、40年間に基づいて計算され、40年間で最高の利益が計算されます。この計算により、（18歳で寄付を開始し、65歳で終了する個人の）利益計算から7年間を効果的に除外できます。

2018年10月、新しい退職年金の平均月額給付（65歳で取得）は月額664.00ドルをわずかに上回り、2019年の最高額は月額1,154.58ドルでした。毎月の給付は、消費者物価指数に基づいて毎年調整されます。 CPP給付金の支払いは、通常所得として課税されます。

退職年金を受け取る標準​​年齢は65歳ですが、個人は60歳で恒久的に減額された年金の徴収を開始するか、70歳まで延期して毎月の支払いを増やすことができます。年金を早期に（大多数）服用する人の場合、65歳未満で受け取る毎月の削減率は0.6％です（60歳で最大36％の削減）。延期者の場合、調整率は毎月0.7％で、70歳で最大42％の増加まで受け取るのを遅らせます。70歳を超えて遅らせても経済的利益はありません。

CPPはまた、65歳未満の重度かつ長期的に障害者となる適格労働者に障害年金を提供し、死亡した貢献者の配偶者または慣習法のパートナーに毎月の生存者年金を提供します（十分な貢献をした）。

CPPの特典を受けるには、少なくとも6か月前に申請する必要があります。障害年金の申請が拒否された場合、再検討のために控訴することができ、その後カナダ年金制度/老齢保障審査審議会または年金控訴審委員会（POA）に提出することができます。給与のすべてのCPP給付金は、毎年消費者物価指数にインデックス付けされます。

貢献率

1966年から1996年

1966年から1996年まで、貢献率は3.6％でした。その割合は、従業員で1.8％（雇用主の場合も同様）であり、自営業収入に関しては3.6％でした。 1997年までに、これは年金受給可能所得の6％の合算レートに達しました。

1996年の改革

1990年代半ばまでに、カナダの高齢化人口に追いつくには3.6％の寄与率では不十分でした。そして、「従量制」構造は、カナダの人口統計の変化、カナダ人の平均余命の増加、経済の変化、利益の改善、および増加により、20年程度以内に過度に高い貢献率をもたらすと結論付けられました。障害給付金の使用（上記の2007年4月のチーフアクチュアリーの研究で言及されているすべて）。この差し迫った年金危機は、1996年に連邦政府および州政府による広範なレビューのきっかけになりました。主要なレビュープロセスの一環として、連邦政府は積極的に協議を行いました。カナダの一般市民は、サステナビリティを達成するためにCPPをどのように再構築できるかについての提案、提案、提案を求めます。この公開協議プロセスとCPPの内部レビューの直接の結果として、1997年に連邦政府と州政府によって次の主要な変更が提案され、共同で承認されました。

• CPPの年間拠出率の合計（雇用主/従業員の合計）を1997年の年金受給可能所得の6％から2003年までに9.9％に引き上げます。
• CPP管理および運用コストを削減する方法を継続的に模索します。
• ハイブリッド構造に移行して、累積資産の投資収益を活用します。 「従量制」構造の代わりに、CPPは2014年までに20％が資金提供されると予想され、そのような資金調達率はその後2075年までに30％に向かって継続的に増加します（つまり、CPP準備金は30％ 「負債」の-または未払年金債務）。
• CPP投資委員会（CPPIB）を作成します。
• 3年ごとにCPPとCPPIBを確認します。

現在、処方された従業員の拠出率は、給与が最大の2,356.20ドルまでの3,500ドルから51,100ドルの間の給与労働者の総雇用収入の4.95％でした。雇用主は従業員の貢献度を照合し、従業員の貢献度を事実上2倍にします。自営業者は、所得税申告書を提出する際に、拠出金の半分、または年金対象所得の9.9％を支払わなければなりません。これらの料金は2003年から有効です。

2017年の改革

トルドー政権とその地方のカウンターパートは、カナダの年金制度を強化し、働くカナダ人に退職後の収入を増やすように動きました。これらの変更は、主に、雇用主の確定給付年金制度でカバーされていた労働力の割合の減少により動機付けられました。これは、1971年の男性の48％から2011年までに25％に減少しました。オンタリオ州政府は、オンタリオ州の退職年金制度を開始することを決定しました。これは、2018年に開始することを目的とした補足の地方年金制度です。

既存の、またはベースのCPPとは異なり、カナダ年金制度の強化は完全に資金提供されます。つまり、強化に基づく給付は、個人が働き、貢献するにつれて毎年ゆっくりと発生します。また、カナダ年金制度の強化は、2019年から7年間にわたって段階的に導入されます。完全に成熟した場合、強化されたCPPは、対象所得の3分の1（33.33％）の交換率を提供します。拡張前に提供された四半期（25％）。さらに、CPPの対象となる所得の最大額は、2025年までに14％増加します（カナダのアクチュアリー首相は、第28回保険数理報告書の同じ年の予測される通常の制限69,700ドルと比較して、2025年に79,400ドルと予測） CPP）。交換率の増加と所得制限の増加の組み合わせにより、個人は退職年金を33％から50％高く受け取ります。 （最高退職年金は50％増加しますが、新しい最高額で40年間の所得への拠出が必要になります）。現在の最高賃金である年間54,900ドルを稼ぐ労働者は、年間4,390ドル（月額約365.83ドル）を受け取ることになります。

拡大した年金に融資し、計画の健全性を維持するために、労働者とその雇用主からのCPPへの貢献は、それぞれ現行のカバーされた所得の範囲を超えて現在のレベルから5.95％に増加します。この増加は、2019年から5年以上で段階的に行われます。所得基準の引き上げは、2024年から2年以上で段階的に行われます。労働者と雇用者は、この範囲の収益の4％に貢献します（つまり通常の収益制限を超え、新たに増加した収益を下回る収益）。短期の可処分所得に対する貢献の増加の影響を緩和するために、労働者の貢献は税控除可能になります。

資金調達

説明

基本CPPは「定常状態」ベースで資金提供され、現在の貢献率は、資産/支出および資金調達比率を長期にわたって安定させるのに十分な準備金を蓄積することにより、今後75年間一定になるように設定されます。このようなシステムは、完全に資金提供されたシステムと「従量制」プランのハイブリッドです。言い換えれば、CPPファンドに保有されている資産は、それ自体では、これまでに発生した将来のすべての給付金を支払うには不十分ですが、寄付金がそれ以上増加しないようにするには十分です。政府の不明確な存在を考えると、この特定の計画の持続可能な道筋は、他の公共または民間部門の年金計画の典型ではありません。 2007年4月にCPPのチーフアクチュアリーが発表した調査では、このタイプの資金調達方法は、将来の状況に関する合理的な仮定を前提として「堅牢かつ適切」であることが示されました。

CPPの機能強化は完全に資金提供され、各世代が受け取る利益に貢献し、支払います。拡張機能への貢献は別のアカウントに送られます。

チーフアクチュアリーは、計画の財務状況に関する報告書を3年ごとに議会に提出します。今後のレポートでは、計画の基本コンポーネントと拡張コンポーネントの両方について報告します。

資産

カナダ年金制度に関する第27回保険数理報告書で述べたように、「クローズドグループアプローチ」を使用する場合、カナダ年金制度には莫大な未積立債務があります。 2015年12月31日現在、未積立負債は8,840億ドルであり、これはCPPの負債1.69兆ドルとCPPの資産2,850億ドルの差です。

未積立債務

未積立負債は、年間約250億ドルの割合で増加しています。過去数件の保険数理報告書で報告された未積立負債は次のとおりです。

「オープングループアプローチ」（「計画の現在および将来のすべての参加者を含むもの、計画が将来にわたって進行していると見なされる、つまり長期間にわたって）」を使用して、計画に資産があると報告される2.5兆ドルを超えています。このアプローチでは、「資産」という用語の異なる定義を使用します。 「資産」とは、（i）CPPの現在の資産と（ii）次の150年間の将来の拠出金の現在価値の合計であり、合計で2.544兆ドルです。

ほとんどの年金制度とは異なり、未積立債務はカナダ年金制度の財務諸表の貸借対照表に報告されていません。その結果、2015年3月31日現在、貸借対照表はCPPの資産が負債を2,690億ドル超過していると報告しています。

予測されるCPP貢献の変動

保険数理レポートの予測は時間とともに変動します。たとえば、1997年12月31日の時点で、2040年の予測拠出額は1,700億ドルでした。しかし、2015年12月31日の保険数理報告書では、2040年の予測拠出額は1,170億ドルに過ぎませんでした。

2040年に予測されるCPPの貢献は次のとおりです。

• 1997年の保険数理レポート-1,700億ドル
• 2000年の保険数理報告書-1,460億ドル
• 2003年保険数理報告書-1,360億ドル
• 2006年の保険数理レポート-1,320億ドル
• 2009年の保険数理報告書-1,300億ドル
• 2012年の保険数理報告書-1,270億ドル
• 2015年の保険数理報告書-1,170億ドル

他のすべての予測年でも同様の削減が報告されました。

予想される投資収益率の変動

CPP資産の投資収益率は、時間の経過とともに減少しています。予想される長期リターンは次のとおりです。

• 2000年の保険数理報告書-7.15％
• 2003年保険数理報告書-6.81％
• 2006年保険数理報告書-6.72％
• 2009年保険数理報告書-6.33％
• 2012年の保険数理報告書-6.21％
• 2015年保険数理報告書-6.02％

CPP投資委員会

当時のポール・マーティン財務大臣の指示の下、1997年にCPPが保有する資金を監視および投資する政府から独立した組織として、CPP投資委員会（CPPIB）が設立されました。次に、CPP投資委員会はCPP準備金を作成しました。 CPP投資委員会は、議会法により創設されたクラウン企業です。業績を四半期ごとに報告し、CPP準備金のさまざまな側面の運用を監督し、方向の変更を計画する専門経営チーム、および連邦政府に対して責任を負うが独立した取締役会を設置しています。理事会は、連邦財務大臣を通じて毎年議会に報告します。

ケベック年金制度（QPP）

ケベックは、カナダでCPPをオプトアウトした唯一の州です。 ケベック年金制度 、またはQPP （フランス語： Régiedes rentes duQuébec ; RRQ ）は、ケベック州独自のカナダ年金制度の州であり、 ケベック州立警察署によって管理されています。 CPPをほぼ正確に反映したQPPは、所得に関連する年金制度であり、所得者が障害、退職、または死亡した場合に給付金を支払います。 QPPから支払われたケベック州および連邦政府の税制上の優遇措置。

寄与率の増加

2012年以前の寄与率は9.9％でした。ケベック州政府の2011-12年度予算に従って、2012年から2017年までの6年間、寄与率は年間0.15％増加しました。その結果、寄与率は10.8に増加しました。 2017年以降の％。